Проверка расчета налога по УСН за 3 квартал 2012 года

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день.Уважаемые форумчане, помогите разобрать ситуацию. Необходимо расчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал. Сложность ситуации - в том, что в 1 и 2 квартале была еще деятельность по ЕНВД. В декларациях такие вот цифры:1 квартал ЕНВД- 4001 (исчислен налог )10642(сумма страховых взносов уплаченных >50%)Итого -2001(сумма налога уплаченного)1 квартал УСН 6% - 14130(доход)- 848(налог 14130*6%) не уменьшали2 квартал ЕНВД -1715 (исчислен налог)8604(сумма уплаченного фиксированног платежа за ИП)858 (сумма налога ЕНВД уменьшенного на сумму фиксированного платежа и уплачен)2 квартал УСН - 42390(доход)2543(налог уплачен 42390*6%) тоже не уменьшали3 квартал УСН ????? 42390(доход)4302,06(фиксир.платеж за ИП)налог к уплате : 42390*6%=2543,40уменьшаю на сумму фиксиров.платежа(не более 50%) - к уплате1272Меня смушает, что налог по УСН считается нарастающим итогом по году. Могу ли я так вот рассчитать налог или я сделал не правильно? Подскажите как?

  
  Вы ИП-работодатель?Непонятно,что за сумма 10642 страховых взносов уплачена в 1 кв.Это за какой период?Если вы совмещаете УСН и ЕНВД,то должны раздельно учитывать доходы.Помимо раздельного учета доходов вам также следует организовать раздельный учет вознаграждений и иных выплат работникам. Это необходимо, чтобы правильно учесть при расчете налога при УСН и ЕНВД долю страховых взносов на обязательное социальное страхование, приходящуюся на тот или другой вид деятельности.
• Да, все правильно. ИП работодатель. в 1 квартале январь, февраль было ЕНВД и 2 работника, а уже в марте работников нет и доход только по УСН. Деятельность по ЕНВД не велась, а с учета снялись только во втором квартале. Вообщем понятно что, необходимо пересчитать с начала года весь налог с учетом раздельного учета (каламбур)))) . Опасаюсь только, что было неправомерно уменьшена сумма налога по ЕНВД во 2 квартале на сумму фиксированных платежей..Буду пересчитывать. Спасибо
• Добрый день.
  У Вас должна была быть утверждена на начало года Методика раздельного учета доходов и расходов при совмещении налоговых режимов (алгоритм этот налоговым кодексом не урегулирован, есть лишь рекомендательные письма Минфина и ФНС, поэтому разработать методику Вы вправе сами).
  Нужно точно знать, какие доходы (и расходы) относятся отдельно к каждой из систем налогообложения, а какие являются делимыми. И определиться, каким образом (ежемесячно или нарастающим итогом) считаются доходы для определения пропорции. А без этой информации, к сожалению, невозможно помочь Вам с точными расчетами.
• Добрый день!
  

  Цитата: Да, все правильно. ИП работодатель. в 1 квартале январь, февраль было ЕНВД и 2 работника, а уже в марте работников нет и доход только по УСН. Деятельность по ЕНВД не велась, а с учета снялись только во втором квартале. Вообщем понятно что, необходимо пересчитать с начала года весь налог с учетом раздельного учета (каламбур)))) . Опасаюсь только, что было неправомерно уменьшена сумма налога по ЕНВД во 2 квартале на сумму фиксированных платежей..Буду пересчитывать. Спасибо

  
  За 1 квартал вам тоже нужно пересчитать единый налог при УСН,можно его уменьшить на страховые взносы(например,пропорционально выручке)
• ИП тоже утвердить методику раздельного учета?? У нее и приказов то за весь год 1-2)))) Ну да ладно.
  Деятельность велась : январь,февраль-ЕНВД бытовые услуги (доход) +з\п сотрудников и взносы (расход)
  с марта по настоящее время УСН (сдача в аренду) - расходов нет, только фиксированные платежи за ИП.
• Цитата: ИП тоже утвердить методику раздельного учета?? У нее и приказов то за весь год 1-2)))) Ну да ладно.Деятельность велась : январь,февраль-ЕНВД бытовые услуги (доход) +з\п сотрудников и взносы (расход)с марта по настоящее время УСН (сдача в аренду) - расходов нет, только фиксированные платежи за ИП.

  
  Здравствуйте.
  Поскольку работники были только во время применения ЕНВД, то и взносы следует отнести к ЕНВД. Сам ИП занят в двух видах деятельности, значит фиксированные взносы нужно делить между этими видами деятельности. Как правило, пропорционально доходам от видов деятельности.
  Наиболее простой вариант - распределять взносы помесячно пропорционально доходам от каждого вида деятельности, это и нужно отразить в приказе. В данном случае будет неважно, что доходы УСН считаются нарастающим итогом, ведь считаются они в целях исчисления налога УСН.
  Для распределения взносов не обязательно считать нарастающим итогом (хотя и возможно), более того - это бывает крайне неудобно, как в Вашем случае.
• Цитата: ИП тоже утвердить методику раздельного учета?? У нее и приказов то за весь год 1-2)))) Ну да ладно.Деятельность велась : январь,февраль-ЕНВД бытовые услуги (доход) +з\п сотрудников и взносы (расход)с марта по настоящее время УСН (сдача в аренду) - расходов нет, только фиксированные платежи за ИП.

  
  Здравствуйте.
  1)1 квартал взносы за сотрудников Вы правильно отнесли на ЕНВД, т.к. сотрудники ИП никак не участвуют в деятельности по УСНо (аренда)
  2) 2 квартал - фиксированные платежи нужно было разделить пропорционально выручкам по видам деятельности, а так как по ЕНВД - выручка 0, то все фиксированные платежи можно отнести на УСНо.
  3) 3 квартал - ЕНВД больше нет, поэтому все фиксированные платежи уменьшают УСНо.
  
  Теперь как рассчитать фиксированные платежи за 1 квартал (хоть и были уплачены во втором, но расчет надо производить по данным 1 квартала):
  1) Выручка по ЕНВД 1 квартал+выручка по УСНо 1 квартал
  2) 1/4 годовых фиксированных платежей разделите пропорционально выручкам из п.1
  3) То что относится к ЕНВД применить не сможете, т.к. в 1 квартале уже уменьшили налог по ЕНВД на 50%
  4) То что относится к УСНо применить можно и во 2 квартале (при уплате ф.п.)
  
  УСНо считается нарастающим итогом, т.е. к выручке 1 кв+2кв+3кв и потом рассчитываете 6% налога. Затем его уменьшаете на фиксированные платежи за данный период (начисленные и уплаченные до 1.10.12), полученный налог уменьшаете на авансовые платежи 1кв. и2 кв.
  Удачи!
• Добрый день.
  

  Цитата:(начисленные и уплаченные до 1.10.12)

  
  Начисленные и уплаченные до 25.10.12. Посмотрите обсуждение здесь.
• Цитата: Добрый день.Цитата:(начисленные и уплаченные до 1.10.12)Начисленные и уплаченные до 25.10.12. Посмотритеобсуждениездесь.

  
  Здравствуйте. Спасибо за подсказку.
  Расходы при УСН считаются кассовым методом. Не подозревала, что прочтение закона (из-за предлога) может изменить дату признания расходов по фиксированным платежам🤔
  Но позволю себе остаться при своем мнении...
• Цитата: Цитата: Добрый день.Цитата:(начисленные и уплаченные до 1.10.12)Начисленные и уплаченные до 25.10.12. Посмотритеобсуждениездесь.Здравствуйте. Спасибо за подсказку.Расходы при УСН считаются кассовым методом.Не подозревала, что прочтение закона (из-за предлога) может изменить дату признания расходов по фиксированным платежам🤔Но позволю себе остаться при своем мнении...

  
  Наталья Вы правы, расходы при УСН считаются кассовым методом. Но взносы при УСН 6% расходами не являются, и для них свой порядок отражения в отчетности.
• Еще раз вернусь к теме. Из всего, я поняла что 1 квартал получается расчитан и уплачен правильно. "Косяк" возникает со 2 кварталом. Правильно я понимаю, что нельзя было уменьшать сумму налога поЕНВД на величину фиксир.платежей по ИП? Так как в этот период деятельность по ЕНВД уже не велась, а было только по УСН? И оплатить было нужно весь начисленный налог по ЕНВД, а УСН можно было уменьшить как раз на сумму ф.п.. В итоге, если это так, мне надо сейчас заплатить пени по налогу ЕНВД + доплатить разницу ЕНВД.
  Еще забыла сказать, что в конце 2 квартала ИП снялась с учета по ЕНВД. И в 3 квартале осталась только на УСН.